Расчет рабочего периода при увольнении

admin

Оглавление:

Расчет числа дней неиспользованного отпуска при увольнении

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска 1 . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.

Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения

Отметим, что Трудовой кодекс не устанавливает порядка определения числа дней отпуска, заработанных работником к моменту увольнения. Однако для этих целей необходимо использовать положения Правил об очередных и дополнительных отпусках 2 в части, не противоречащей Трудовому кодексу 3 . Так, при увольнении работника, проработавшего у данного работодателя не менее 11 месяцев и не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается полная компенсация. Причем в отдельных ситуациях, даже если работник трудился у работодателя менее указанного срока, ему также может быть положена компенсация полного отпуска 4 . В остальных же случаях полагается компенсация, пропорциональная количеству месяцев отпускного стажа в неполном рабочем году 5 .

Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:

где
Мо — количество месяцев, отработанных работником;
12 — количество месяцев в году;
Ку — количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко — количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.

Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:

Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами 6 .

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.

Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда 7 , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.

Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:

  1. разделить число дней отпуска на 12;
  2. умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.

Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.

Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:

2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.

Таким образом, по мнению автора, работодателю не следует пользоваться данным порядком расчета.

В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике 8 .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России 9 отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.

В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.

Определение числа месяцев отпускного стажа работника

Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца 10 . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся 11 .

Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.

Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.

Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.

Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.

Эта правовая норма подлежит применению, поскольку Трудовому кодексу она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.

Роструд подтверждает этот вывод 12 .

Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды 13 .

Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.

Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.

Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения — 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.

Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др. 14
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию 15 .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит Трудовому кодексу, в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск 16 .

Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени 17 . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды 18 .

Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в Трудовом кодексе принцип равенства прав и возможностей работников 19 , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике 20 .

С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.

Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).

Калькулятор дней отпуска

Как пользоваться калькулятором

  1. Измените данные поля «Продолжительность ежегодного отпуска», если у вас другая продолжительность. Также введите число использованных дней, если вы это знаете.
  2. В полях «Дата приёма на работу» и «Расчетная дата» введите свои даты. Расчетная дата это дата, на которую вы хотите получить расчет. Эти поля обязательны к заполнению.
  3. Введенные данные в поля таблиц «Отсутствие на рабочем месте без причин» и «Отпуск по уходу за ребенком» будут соразмерно вычитать дни отпуска.
  4. Введенные данные в поля таблицы «Отпуск без сохранения заработной платы» также будут соразмерно вычитать дни отпуска за исключением первых 14 календарных дней в каждом годе.
  5. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

  • Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
  • Используйте добавление, удаление и очищение нужных полей соответствующими кнопками для более быстрого и удобного внесения и изменения информации.

О калькуляторе для расчета количества дней отпуска

Калькулятор отпускных дней легко позволит узнать, какое количество суток отпуска накоплено работником на тот или иной момент.

Законодательные основы вычисления дней отпуска

Вычисление отпускного стажа производится в соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса Российской Федерации.

Зачем знать свой отпускной стаж

Время работы на одного работодателя, дающее право на уход в ежегодный отпуск, который будет оплачен, может понадобиться не только непосредственно для вычисления этого периода, но и для того, чтобы знать, какое количество дней подлежит компенсации при увольнении.

Что входит в стаж для отпуска

Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:

  • то время, когда он фактически выполнял свои обязанности;
  • периоды, когда работник отсутствовал на работе, но место за ним было сохранено (отпуск, больничный, декрет, воинская служба и т.п.);
  • выходные и другие нерабочие дни;
  • вынужденное отсутствие на работе при незаконном увольнении;
  • отстранение по причине несвоевременного прохождения медосмотра (если в этом нет вины сотрудника);
  • дополнительные административные отпуска (не более двух недель за календарный год).

ВАЖНО! В законодательство вносились изменения, касающиеся начислений стажа во время административных отпусков:

  • с 30.12.2001 года по 05.10. 2006 года учитывалось не более 7 дней отпусков за свой счет в год;
  • с 06.10.2006 года этот лимит вырос до 14 дней.

Что не входит в стаж для отпуска

Некоторые периоды времени не будут учтены при подсчете стажа, необходимого для отпуска, а именно:

  • прогул работника;
  • отстранение по причине алгокольного, наркотического, токсического опьянения;
  • недопуск к работе из-за незнаний или непрохождения проверки правил техники безопасности;
  • работник не прошел обязательный медосмотр по своей вине;
  • невозможность выполнять работу по медицинскому заключению;
  • прекращение действия лицензии, обязательной для трудовой деятельности (например, водительские права, разрешение на оружие и т.п.);
  • отпуск по уходу за ребёнком старше 1,5 лет.

Особенности подсчета

За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников.

В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду.

В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев.

Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть.

Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд.

Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель.

Расчетный период при увольнении

Для выплаты зарплаты и компенсаций имеет большое значение расчетный период при расчете компенсации при увольнении. На основании него выполняется окончательный расчет с работником, и в нем нужно учитывать не только длительность трудовой деятельности в организации, но и то, брал ли он отпуска или больничные листы, т.к. от этого зависит конечная сумма. Согласно действующему законодательству, расчет с увольняющимся сотрудником должен быть произведен в его последний день работы, поэтому бухгалтерам необходимо подготавливать все документы заранее, в противном случае будут нарушены нормы ТК РФ и работники могут обратиться в суд для истребования всех компенсаций.

Длительность расчетного периода

Чтобы понять, какой период берется для расчета компенсации при увольнении, нужно ознакомиться с п. 4 Положения «Об особенностях…», из которого становится ясным следующее:

  • При трудовой деятельности в компании менее 12 месяцев весь этот срок в расчетный период, т.е. с первого рабочего дня до последнего дня месяца перед месяцем увольнения.
  • Если сотрудник протрудился в компании 12 месяцев и более, то в счет берутся все 12 календарных месяцев, в течение которых он был трудоустроен до месяца расторжения трудового договора.

Согласно ст. 139 ТК РФ, работодатель может самостоятельно устанавливать и иной расчетный период, отразив это в коллективном договоре, однако такие действия не должны негативно сказываться на положении сотрудников и нарушать их права.

Нередко бывает и так, что работник увольняется, затем через месяц снова возвращается на прежнюю должность, и через некоторое время снова решает расторгнуть трудовой договор. В этом случае в расчет берется лишь время, прошедшее после повторного трудоустройства, т.к. при первом увольнении ему уже были выплачены все компенсации – соответственно, компания ничего ему не должна, и началом трудовых отношений будет считаться дата поступления на работу во второй раз.

При увольнении последним днем месяца в расчетный период обязательно включается завершающий месяц работы сотрудника, т.к. день расторжения трудовых отношений считается последним рабочим днем, в который должны быть произведены все выплаты. Как он исчисляется расчетный период в этом случае:

  • С 1 по 30 (31) число включительно.
  • В феврале – с 1 по 28 (29) числа включительно.

Для большей наглядности стоит рассмотреть ситуацию на конкретном примере:

Трудовой стаж Иванова И.И. в организации – 3 года. 16 апреля 2016 года он пишет заявление об увольнении – соответственно, его последний рабочий день приходится на 30 апреля, когда ему необходимо выплатить не только зарплату, но и компенсацию за неотгуленный отпуск. Чтобы определить ее размер, бухгалтер включает в расчет и последний месяц, т.к. он отработан полностью. В данном случае расчетный период длится с 1 марта 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Ниже рассмотрим случай, когда увольнение производится в середине месяца, а работник во время трудовой деятельности использовал различные отпуска:

Малышева И.Н. увольняется 19 сентября 2016 года, и ей полагается компенсация за 7 дней отпуска, который она не использовала. Во время работы она также брала несколько отпусков:

  • С 26.09.2010 по 12.02.2011 – больничный по родам и беременности.
  • С 13.02.2011 по 29.05.2012 – отпуск по уходу за ребенком.
  • С 22.07.2013 по 24.12.2013 – больничный по беременности и родам.
  • С 25.12.2013 по 19.03.2015 – отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, а с 20.03.2015 по 19.09.2016 – до 3 лет.

Для определения периода расчета бухгалтер убирает из расчета исключаемые периоды, т.е. время, когда сотрудница находилась на больничных и в отпусках, а для расчета среднего заработка и компенсации воспользовался должностным окладом. Также вместо должностного оклада можно использовать тарифную ставку, установленную для увольняющегося сотрудника.

Кроме неверного подсчета расчетного периода, нередко допускаются и другие ошибки:

  • Согласно положениям коллективного договора, расчетный период длится менее 12 месяцев. Это негативно сказывается на положении работников компании.
  • При начислении отпускных включаются выплаты, уже произведенные в расчетном периоде.
  • Все не предусмотренные локальными актами и выплаченные сотруднику премии в расчетном периоде, бухгалтер берет в счет. Чтобы избежать такой ошибки, не нужно использовать в расчете, например, премии, полученные к Юбилею. Также следует указать в Положении об оплате труда то, какие выплаты должны учитываться при компенсации за неотгуленный отпуск.
  • При расчете отпускных коэффициент повышения был неправильно применен. В этом случае коэффициент используется лишь тогда, когда зарплата была повышена работникам всей организации.
  • Когда работник получал пособие по родам и беременности, или больничные пособия.
  • Время нахождения в отпуске за собственный счет.
  • Получение среднего заработка: например, при нахождении в командировке или оплачиваемом ежегодном отпуске.
  • Взятие сотрудником дополнительных выходных для ухода за инвалидами в случае, если они были оплачены.
  • Период, когда деятельность предприятия была приостановлена, простаивало производство.
  • Проведение забастовок, но при условии, что работник в них не участвовал.

Какое время исключить из расчетного периода?

Как говорилось выше, при определении расчетного периода есть несколько исключений, которые не берутся в счет:

В некоторых случаях весь расчетный период состоит из исключений, и тогда предшествующий период, равный расчетному, берется в счет.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда работник использовал отпуск по семейным обстоятельствам и однократно был направлен в командировку:

Трудовой стаж менеджера Сидорова Н.К. в компании составляет 3 года. Он пишет заявление об увольнении 14 мая 2016 года, и в последний день работы он должен получить зарплату и компенсацию за неотгуленный отпуск. Бухгалтер определил период для расчета так:

  • Его длительность – с мая 2015 года по апрель 2016 года включительно.
  • С 1 по 28 июня 2015 года Сидоров находился в командировке, а с 29 по 30 июня того же года брал отпуск за свой счет.

Исходя из вышеперечисленного, бухгалтер посчитал расчетным периодом дни с 1 по 31 мая 2015 года, затем вычел из него время нахождения в командировке в мае и включил промежуток с 1 июля 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Если отработанных дней нет в расчетном периоде

Нередко бывает так, что из исключаемых промежутков времени, о которых говорилось выше, состоит весь расчетный период. В этом случае нужно учитывать предыдущий период, аналогичный расчетному. Рассмотрим на конкретной ситуации:

Афанасьева И.В. работает в ООО «Бонус» с 2008 года. С 28 апреля 2014 года она уходит в оплачиваемый отпуск, а с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2014 года она находилась в неоплачиваемом отпуске в связи с семейными обстоятельствами. Бухгалтер в данном случае взял предшествующий расчетному период – с 1 апреля 2012 года по 31 марта 2013 года.

Редко, но все же возникают случаи, когда до расчетного периода у работника не было отработанных дней, и он отправляется в отпуск в первый день трудоустройства:

Компания ООО «Авто-плюс» была реорганизована, в результате чего появилась организация-правопреемник. Сотрудник Артемьев О.Н. был переведен в нее с первого дня отпуска – с 4 июля 2016 года. В отпуске он должен находиться до 31 июля 2016 года включительно, а его оклад равен 25 000 руб. Ввиду того, что первый рабочий день совпадает с первым днем отпуска, бухгалтер воспользовался следующей формулой: 25 000 руб. (оклад)/29,4 х 28 дней = 21 904 руб. 76 коп – сумма отпускных. Данная формула актуальна только тогда, когда до и во время расчетного периода работник в организации не трудился.

Расчетный период при увольнении после отпуска по уходу за ребенком

Находясь в отпуске по уходу за ребенком, некоторые женщины решают устроиться на другую работу, и за 2 недели до выхода предоставляют заявление об увольнении на прежнее место трудоустройства. Законом такие действия не запрещены, а бухгалтеру необходимо определить средний заработок, если у сотрудницы не было фактически отработанных дней до- и за расчетный период. Что нужно учитывать:

  • Начисленную зарплату с момента трудоустройства и до оформления декретного.
  • Фактически отработанные дни до ухода в декретный отпуск.

Сазонова Н.И. была трудоустроена в ООО «Автовек» 01.09.2010 года, а пособия по родам и беременности и родам стали начисляться с 01.11.2010 года. В отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет сотрудница ушла с 21.03.2011 года, а до ухода в декрет размер ее ежемесячного оклада был равен 10 000 руб.

Чтобы выявить расчетный период, бухгалтер берет дни с 01.09.2010 по 21.03.2011 и выполняет следующие действия:

  • Считает количество дней неиспользованного отпуска: 28 дн. /12 мес. Х 7 мес. = 16,33.
  • Рассчитывает средний заработок за 2 полностью отработанных месяца: 20 000 руб. / 2 мес. /29,4 кал. дн. = 340 руб. 14 коп в день.
  • Вычисляет размер компенсации за неотгуленный отпуск: 340 руб. 14 коп. х 16, 33 кал. дн. = 5 554 руб., 49 коп.

Важно! Если сотрудникам повышалась зарплата после расчетного периода, то средний заработок должен быть увеличен посредством индексации его на коэффициент повышения.

Следует помнить, что дни неотгуленного отпуска подлежат компенсации и считаются с момента трудоустройства пропорционально отработанным месяцам, и бухгалтерам нужно помнить несколько важных деталей:

  • Если все отработанные дни в сумме составляют менее половины месяца, то они не учитываются.
  • Если отработано более половины месяца, то засчитывается как месяц работы.

Чтобы вычислить количество дней неиспользованного отпуска, нужно брать в расчет следующие нюансы:

  • Общий стаж работы сотрудника с момента трудоустройства в компанию.
  • На момент увольнения – сумму дней неиспользованного отпуска.
  • Если полагаются при расторжении трудового договора – количество дней отпуска.
  • Наличие исключающих периодов и их продолжительность.

Чтобы рассчитать стаж, необходимо воспользоваться положениями ст. 121 ТК РФ, согласно которой нужно учитывать следующее:

  • Фактически отработанное время.
  • Количество и длительность предоставленных отпусков без содержания, если они не превышают 2-х недель за рабочий год.
  • Время, в течение которого за работником сохранялось его место, но фактически он не работал. Также сюда относятся оплачиваемые отпуска, нерабочие праздники и выходные.
  • Дни вынужденного прогула, если увольнение было признано судом незаконным и сотрудник был восстановлен на прежнем месте работы.
  • Время отстранения от работы по результатам медкомиссии, если в период ее прохождения врачами была допущена ошибка и работник был признан негодным к выполнению должностных обязанностей, а позднее был восстановлен.

Что не берется в расчет при начислении стажа работы:

  • Прогулы без уважительных причин;
  • Период отстранения от работы из-за появления на рабочем месте в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, непрохождение аттестационной комиссии по охране труда, непрохождение медосмотра и психиатрического освидетельствования, отстранение по медицинским показаниям.
  • Отпуска по уходу за ребенком.

При увольнении работодатель обязан произвести с сотрудником полный расчет и выдать справку о зарплате за последние 2 года, которая содержит следующие сведения:

  • Суммы произведенных ФСС выплат при декрете или временной нетрудоспособности.
  • Количество исключаемых из расчетного периода дней (при отпуске по уходу за ребенком, получении пособия по беременности и родам).

Помимо 2-НДФЛ, руководитель обязан выдать уволившемуся сотруднику справку СЗВ-М. Такая обязанность установлена Постановлением Правления Пенсионного фонда от 01.02.2016 г. № 41142, а заполнять ее нужно по утвержденной форме, но только на одного человека, т.к. она содержит персональные данные, не подлежащие разглашению.

Как проверить расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Юридический Яндекс Дзен! Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Если работник к моменту своего увольнения не отгулял положенный отпуск, ему будет выплачена компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Для проверки правильности ее расчета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите отпускной стаж

Оплачиваемые отпуска предоставляются работникам ежегодно (ч. 1 ст. 122 ТК РФ). При этом рабочий год исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу (п. 1 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

В стаж работы, дающий право на ежегодный отпуск, включаются, в частности (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

1) время фактической работы;

2) время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (например, время нахождения работника на больничном), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;

3) время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;

4) период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине;

5) время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

В стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не включаются (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

1) время отсутствия работника на работе без уважительных причин;

2) время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

То есть для расчета полагающегося отпуска рабочий год продлевается на периоды, не включаемые в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Определите рабочие годы, за которые отпуск не был использован полностью, а также время в месяцах, в течение которого вы проработали в организации в последний рабочий год. При этом не полностью отработанный месяц (менее половины месяца) в расчет не берется (п. 35 Правил).

Шаг 2. Определите количество неиспользованных дней отпуска

За те рабочие годы (за исключением года увольнения), в которых отпуск был использован не полностью, количество неиспользованных дней отпуска рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска = количество отработанных лет x количество полагающихся дней отпуска за год — количество использованных дней отпуска.

Что касается года увольнения, то, если вы в последний рабочий год отработали меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска = количество дней отпуска, положенных за рабочий год / 12 месяцев x количество месяцев работы в организации.

Если в году увольнения отпуск был частично использован, то из полученного результата необходимо вычесть количество использованных дней отпуска за этот период. Полученное дробное число округляется в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Если в последний рабочий год вы отработали 11 месяцев, но меньше года (без учета округления в большую сторону), то имеете право на компенсацию за полный ежегодный оплачиваемый отпуск за вычетом компенсации за использованные за этот год дни отпуска (ч. 2 п. 28 Правил).

Также полную компенсацию вы получите, если вы проработали в организации от 5,5 до 11 месяцев, при условии, что вы увольняетесь, в частности, вследствие: ликвидации организации, сокращения штата или поступления на военную службу (ч. 3 п. 28 Правил).

Шаг 3. Рассчитайте компенсацию за неиспользованный отпуск

Для расчета полагающейся компенсации за неиспользованный отпуск необходимо умножить полученное количество неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок.

Работник устроился на работу в организацию 20.08.2013, а уволился 08.02.2016.

Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации — 28 календ. дн.

За время работы в организации работник использовал 14 календ. дн. отпуска в феврале 2014 г.

Средний дневной заработок — 3 000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

1. Расчет количества неиспользованных дней отпуска

За период с 20.08.2013 по 19.08.2014: 28 дн. — 14 дн. = 14 дн.

За период с 20.08.2014 по 19.08.2015: 28 дн. (отпуск за рабочий год не использован).

За период с 20.08.2015 по 08.02.2016: 28 дн. / 12 мес. x 6 мес. = 13,99 дн.; после округления — 14 дн.

Общее число неиспользованных дней отпуска: 14 + 28 + 14 = 56 дн.

2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма компенсации составит: 3 000 руб. x 56 дн. = 168 000 руб.

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по собственному желанию? >>>

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении в связи с ликвидацией организации? >>>

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по сокращению? >>>

Расчет количества дней для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Чтобы определить, за какое количество дней положена компенсация, сделайте сделать следующие шаги.

Алгоритм расчета количества дней компенсации

  1. Посчитайте стаж для предоставления отпуска в полных месяцах за весь период работы в данной компании. Дни неполного месяца отбрасываются, если их меньше 15, или округляются до полного месяца, если их 15 и больше. Подробнее о стаже для отпуска читайте здесь.
  2. Определите общее количество дней отпусков, которые полагаются сотруднику за весь период работы.
  3. Определите общее количество дней предоставленных отпусков за этот период.
  4. Определите количество неиспользованного отпуска (из значения в п. 2 вычитайте значение в п. 3).

Пример расчета дней для компенсации при увольнении

Сотрудник работал в компании с 18 марта 2016 года и увольняется 22 августа 2018 года. За это время он был в отпуске 2 раза по 28 дней и в отпуске без сохранения зарплаты 20 дней (в течение 1 рабочего года).

  1. Всего отработано 29 месяцев и 5 дней. Из этого времени исключим дни нахождения в отпуске без сохранения зарплаты свыше 14 дней — 6 дней. Получается 28 полных месяцев и 30 дней. Дни неполного месяца отбрасываются, если их меньше 15, если 15 или больше — округляются до полного месяца. В нашем случае округляем до 29 полных месяцев.
  2. За каждые 12 месяцев сотруднику положено 28 дней отпуска. Рассчитаем количество дней отпусков на которые сотрудник имеет право за весь период работы: 28 / 12 * 29 = 67,67 дней
  3. Использовано 56 дней (2 раза по 28 дней).
  4. Определим количество неиспользованных дней отпуска: 67,67 — 56 = 11,67

За это количество дней и нужно выплатить компенсацию при увольнении.

О том, как рассчитать средний заработок и сумму компенсации, читайте в этой статье. А если хотите рассчитать отпускные в несколько кликов, воспользуйтесь удобным калькулятором.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить компенсацию. В статье вы найдете пример расчета компенсации и видеосоветы эксперта Контур.Школы.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Павел Крайнов работал с компании с 1 по 18 июля 2015 года. Его зарплата за фактически отработанное в июле время – 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
  2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
    29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
    где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.